Vad är det här?
Rutinbeskrivningen för finansiella tillgångar dokumenterar hur bolaget hanterar sina finansiella tillgångar – från anskaffning och klassificering till löpande värdering och eventuell avyttring. Du kan antingen ladda upp en befintlig rutinbeskrivning i PDF-format eller skapa en ny direkt i systemet med hjälp av ett guidat formulär.
Varför gör vi det här?
En rutinbeskrivning fyller två syften.
Först och främst är den din dokumentation av hur bolaget klassificerar, värderar och hanterar sina finansiella tillgångar – ett underlag som visar att bedömningar görs genomtänkt och konsekvent. Det är värdefullt i kvalitetsarbetet oavsett om bolaget har en revisor eller inte.
Har klienten en revisor kräver finansiella tillgångar – som aktier, andelar, obligationer, räntebärande värdepapper och långfristiga fordringar – dessutom särskild uppmärksamhet i revisionen, eftersom värderingen ofta rymmer betydande inslag av bedömning och fel kan få väsentlig påverkan på resultat och ställning. En tydlig rutinbeskrivning ger då revisorn en bild av processer och internkontroll, så att granskningen kan fokuseras på rätt ställen i stället för att kartlägga rutinerna från grunden.
Kort sagt: en tydlig rutinbeskrivning sparar tid, skapar transparens och ger ett bättre utgångsläge – för dig och för revisorn.
Förutsättning • Det finns inga tekniska förutsättningar för det här momentet – bokföringsprogrammet behöver inte vara anslutet. • Du behöver däremot känna till hur bolaget hanterar sina finansiella tillgångar för att kunna dokumentera dem korrekt och utförligt. |
Vad dokumenteras?
Rutinbeskrivningen ger en samlad bild av bolagets hantering av finansiella tillgångar och beskriver bland annat:
Område | Exempel på innehåll |
Typer av finansiella tillgångar | Vilka finansiella tillgångar bolaget har, t.ex. aktier, andelar, obligationer, räntebärande värdepapper eller långfristiga fordringar. |
Klassificering | Hur bolaget klassificerar sina finansiella tillgångar enligt tillämpliga redovisningsregler. |
Anskaffning och redovisning | Hur finansiella tillgångar anskaffas, bokförs och redovisas vid anskaffningstillfället. |
Löpande värdering | Hur bolaget löpande värderar sina finansiella tillgångar och hanterar förändringar i verkligt värde. |
Utdelningar och räntor | Hur avkastning i form av utdelningar och räntor redovisas och bokförs. |
Nedskrivningsprövning | Hur bolaget identifierar indikationer på värdeminskning och hanterar eventuella nedskrivningar. |
Avyttring | Hur bolaget hanterar försäljning eller annan avyttring och redovisar realiserade vinster och förluster. |
Internkontroll | Vilka kontroller och rutiner som finns för att säkerställa korrekt redovisning och värdering. |
Så här gör du
Överst finns reglaget Applicerbart för företaget. Är rutinen inte relevant för bolaget slår du av det – då visas Ej applicerbart och ingen fil behöver laddas upp. Är den relevant, lämna reglaget på och välj ett av alternativen nedan.
Alternativ 1 – Ladda upp en befintlig rutinbeskrivning
1. Kontrollera reglaget. Se till att Applicerbart för företaget är på.
2. Ladda upp fil. Klicka på Dra eller välj filer och välj din PDF-fil. Filen laddas upp direkt i vyn.
Alternativ 2 – Skapa en ny rutinbeskrivning
1. Öppna formuläret. Klicka på Skapa rutinbeskrivning.
2. Besvara frågorna. Formuläret guidar dig genom bolagets finansiella tillgångar – om det finns en specifikation över de bokförda finansiella tillgångarna, vem som ansvarar för dem respektive för köp och försäljning, och om marknadsvärdet överstiger det bokförda värdet.
3. Spara. Klicka på Spara utkast för att fortsätta senare, eller Skapa rutinbeskrivning för att färdigställa den.
Har rutinbeskrivningen inte ändrats sedan förra gången behöver du inte uppdatera den.
Tips Finansiella tillgångar är ett område där värderingsfrågor och klassificering kan vara komplexa. Se därför till att rutinbeskrivningen tydligt förklarar vilka principer och metoder bolaget tillämpar vid värdering och hur förändringar i värde identifieras och hanteras – det är just dessa förklaringar som skapar störst värde för revisorn. |
Om bolaget saknar en rutinbeskrivning
Det är vanligt att mindre bolag inte har en formellt dokumenterad rutinbeskrivning sedan tidigare – därför kan du skapa en direkt i systemet. Genom att besvara formulärets frågor struktureras och dokumenteras rutinerna på ett sätt som passar både för din kvalitetssäkring och för en kommande revision.
Så når rutinbeskrivningen revisorn
Rutinbeskrivningen delas inte automatiskt. När du sammanställer allt material via Sammanställning av material i vänstermenyn och delar sammanställningen med klientens revisor, ingår dokumentet – och revisorn får en omedelbar förståelse för hur bolaget klassificerar, värderar och hanterar sina finansiella tillgångar, vilka kontroller som finns och var risker kan finnas. Har klienten ingen revisor stannar rutinbeskrivningen som bolagets interna dokumentation.
Nästa steg
När du har sparat rutinbeskrivningen är momentet klart. Fortsätt till nästa moment via vänstermenyn:
Rutinbeskrivningar → Varulager.
Behöver du hjälp?
Har du frågor längs vägen är du alltid välkommen att kontakta oss. Vi hjälper dig gärna vidare.
Telefon: 08-37 79 89
Chatt: direkt i plattformen
E-post: [email protected]