Resultaträkningskontroller – Bokslutsdispositioner

Kontrollen Bokslutsdispositioner beräknar företagets skattemässiga resultat före årets avsättning till periodiseringsfond och visar hur stort avsättningsutrymmet är.

Preauditor använder uppgifter från bokföringen och Skatteverket samt vissa uppgifter som du själv behöver kontrollera eller ange.

Kontrollen är avsedd för aktiebolag och andra juridiska personer som omfattas av reglerna för periodiseringsfonder.

Beräkningen är ett stöd för din bedömning. Du behöver fortfarande kontrollera att de skattemässiga justeringarna är relevanta och fullständiga för företaget.

Kontrollen kan ta några minuter att genomföra.

För att genomföra kontrollen behöver följande vara anslutna till Preauditor:

Kontrollera anslutningarna under Integrationer om någon uppgift saknas.

Under Kontroll av avsättning till periodiseringsfond beräknar Preauditor det skattemässiga resultatet steg för steg.

Beräkningen utgår från företagets resultat före bokslutsdispositioner och skatt, med justering för överavskrivningar enligt de konton som omfattas av kontrollen.

Tidigare avsättningar till periodiseringsfond som återförts under året tas med i beräkningen.

Kostnader som enligt kontrollens kontomappning behandlas som ej avdragsgilla läggs tillbaka i resultatet.

Preauditor visar vilka konton som ingår. Kontrollera att beräkningen fångar de skattemässiga justeringar som är relevanta för företaget.

Intäkter som enligt kontrollens kontomappning behandlas som ej skattepliktiga justeras bort från resultatet.

Lämnade och mottagna koncernbidrag ingår i beräkningen när sådana belopp finns bokförda på de konton som kontrollen omfattar.

Preauditor beräknar schablonintäkt på ingående periodiseringsfonder.

Den räntesats som används visas i kontrollen.

Outnyttjat underskott är en uppgift som du anger manuellt.

Kontrollera att beloppet är aktuellt och att eventuella begränsningar av underskottsavdraget har beaktats.

När tidigare avsättningar återförs kan en uppräkning behöva ingå i beräkningen.

Preauditor visar det belopp och den procentsats som används.

När justeringarna har räknats samman visar Preauditor Skattemässigt resultat före periodiseringsfond.

Detta belopp ligger till grund för beräkningen av årets maximala avsättning.

För aktiebolag och andra juridiska personer som omfattas av dessa regler beräknar Preauditor maximal avsättning till 25 procent av det skattemässiga överskottet före årets avsättning.

Om beräkningen inte visar något överskott som ger utrymme för avsättning visas maximal avsättning som 0 kr.

Under Yrkad avsättning visas årets avsättning enligt de uppgifter som ingår i kontrollen.

Preauditor jämför den yrkade avsättningen med den beräknade maximala avsättningen och visar eventuellt återstående utrymme.

Kontrollera att den yrkade avsättningen ryms inom det beräknade utrymmet och att underlaget för beräkningen är korrekt.

Högst upp på sidan visas kontrollens samlade status. Godkänd innebär att Preauditor inte har identifierat någon avvikelse som kräver ytterligare åtgärd enligt kontrollens beräkning och regler. Det innebär inte att Preauditor har fastställt att företagets skattemässiga resultat eller deklaration i sin helhet är korrekt.

Kontrollen bygger bland annat på de bokföringskonton och manuella uppgifter som ingår i beräkningen. Andra skattemässiga omständigheter kan därför behöva bedömas separat.

Om du upptäcker en uppgift som behöver rättas:

Dokumentera din bedömning om kontrollen efterfrågar en förklaring.

När du har gått igenom beräkningen och bedömt avsättningen kan du fortsätta till Resultaträkningskontroller → Skattekostnader.

Kontakta oss via chattrutan nere till höger i Preauditor om du behöver hjälp med kontrollen.