Vad är det här?
Bokslutsdispositioner är en automatiserad kontroll som stämmer av bolagets avsättning till periodiseringsfond. Systemet hämtar data från bokföringsprogram och Skatteverket, räknar fram bolagets skattemässiga resultat och kontrollerar att avsättningen ryms inom det högsta tillåtna beloppet enligt schablonregeln - och listar automatiskt de poster som avviker, så att du kan kommentera dem direkt i vyn.
Kontrollen kräver att bolagets bokföringsprogram och Skatteverket är anslutna, och kan ta någon minut att köra.
Varför gör vi det här?
Bokslutsdispositioner - och särskilt avsättningar till periodiseringsfond - är ett område där fel kan få direkta skattemässiga konsekvenser. En avsättning som är för stor i förhållande till det skattemässiga resultatet kan strida mot gällande regler och i förlängningen leda till omprövning eller andra skattemässiga påföljder. Genom att stämma av bolagets dispositioner mot det skattemässiga resultatet lyfter systemet snabbt om en avsättning ligger fel eller om det finns differenser mellan bokföring och deklaration.
Kontrollen fyller två syften. Först och främst är den din egen kvalitetssäkring: du får en systematisk avstämning av att avsättningen till periodiseringsfond ryms inom taket och hänger ihop med det skattemässiga resultatet. Det är värdefullt oavsett om bolaget har en revisor eller inte - både för dig som redovisningskonsult och för en intern ekonomifunktion som vill kvalitetssäkra sitt eget arbete.
Har bolaget en revisor är kontrollen dessutom ett underlag revisorn behöver. När du kommenterar de avvikelser systemet lyfter får revisorn en direkt förklaring från dig som känner bolaget bäst, och kan rikta sin granskning mot de mest väsentliga posterna.
Kort sagt: ju tydligare du kommenterar de flaggade posterna, desto bättre underlag.
Förutsättning • Bolagets bokföringsprogram och Skatteverket behöver vara anslutna innan du startar kontrollen. • Saknas en koppling? Gå till Administrera integrationer och följ instruktionerna där. |
Vad kontrolleras?
Systemet stämmer automatiskt av bolagets avsättning till periodiseringsfond. Här är vad som kontrolleras och varför:
Kontroll | Vad kontrolleras |
Maximal avsättning till periodiseringsfond | Räknar fram bolagets skattemässiga resultat - resultat efter finansiella poster justerat för bland annat ej avdragsgilla kostnader, ej skattepliktiga intäkter, koncernbidrag, schablonintäkt på periodiseringsfonder och outnyttjat underskott - och tillämpar schablonregeln (25 %) för att få fram det högsta tillåtna avsättningsbeloppet. |
Yrkad avsättning mot taket | Jämför bolagets yrkade avsättning mot det beräknade taket och visar om avsättningen ryms, eller hur mycket mer som kan sättas av. |
Så här gör du
1. Starta kontrollen. Klicka på Ny kontroll. Systemet hämtar och analyserar data från bokföringsprogram och Skatteverket - det kan ta någon minut.
2. Gå igenom resultatet. Systemet visar hur det skattemässiga resultatet räknats fram, det högsta tillåtna avsättningsbeloppet (25 %) och bolagets yrkade avsättning.
3. Hitta de flaggade posterna. Leta efter poster som markerats Bedöms väsentlig eller där avsättningen inte ryms inom taket.
4. Kommentera varje avvikelse. Klicka på Redigera (eller klicka för att lägga till) i kommentarsrutan vid posten och beskriv varför avvikelsen har uppstått.
5. Kontrollera att inget saknas. När alla flaggade poster är kommenterade försvinner statusen Saknar kommentar och underlaget är komplett.
Tips Kommentera även poster som vid första anblick verkar självklara. Det är din förklaring som ger sammanhanget - för dig själv i kvalitetsarbetet, för en kollega som tar över, och för revisorn om bolaget har en sådan - så att posten snabbt kan förstås och stämmas av. |
Så läser du resultatet
Varje post visar en status. Så tolkar du dem:
Uppfyllt - posten stämmer, eller ligger inom väsentlighetsgränsen.
Saknas - en förväntad uppgift saknas, till exempel en deklaration eller ett underlag.
Kunde ej fastställas - systemet kunde inte avgöra posten utifrån tillgängliga data.
Bedöms väsentlig - en avvikelse som överstiger väsentlighetsgränsen och som bör kommenteras.
Godkänd - sidans status när allt stämmer och inget behöver kommenteras.
Saknar kommentar - sidans status när minst en flaggad post saknar din kommentar.
Väsentlighetsgränsen anges per kontroll och avgör hur stor en avvikelse får vara innan den flaggas.
Se till att kommentera samtliga flaggade poster. När det är gjort försvinner statusen "Saknar kommentar" och revisorn - eller den som kvalitetssäkrar internt - får ett komplett underlag.
Så når resultatet revisorn
Kontrollen av bokslutsdispositioner delas inte automatiskt. När du sammanställer allt material via Sammanställning av material i vänstermenyn och delar sammanställningen med klientens revisor, ingår de identifierade avvikelserna och dina kommentarer. Har klienten ingen revisor är kontrollen ändå bolagets egen dokumentation över att avsättningen till periodiseringsfond har stämts av mot det skattemässiga resultatet.
Nästa steg
När du har kommenterat de flaggade posterna är kontrollen av bokslutsdispositioner klar. Fortsätt till nästa moment via vänstermenyn:
Resultaträkningskontroller → Skattekostnader.
Behöver du hjälp?
Har du frågor längs vägen är du alltid välkommen att kontakta oss. Vi hjälper dig gärna vidare.
Telefon: 08-37 79 89
Chatt: direkt i plattformen
E-post: [email protected]