Resultaträkningskontroller – Skattekostnader

Kontrollen Skattekostnader jämför företagets bokförda skattekostnad med en beräknad bolagsskatt.

Preauditor beräknar ett skattemässigt resultat utifrån uppgifter från bokföringen och Skatteverket samt vissa manuella uppgifter. Därefter jämförs den beräknade skatten med den bokförda skattekostnaden.

Syftet är att identifiera differenser som behöver bedömas och eventuellt förklaras eller rättas.

Kontrollen kan ta några minuter att genomföra.

För att genomföra kontrollen behöver följande vara anslutna till Preauditor:

Kontrollera anslutningarna under Integrationer om någon uppgift saknas.

Under Avstämning av bokförd skatt mot beräknad bolagsskatt beräknar Preauditor det skattemässiga resultat som används för att räkna fram bolagsskatten.

Beräkningen utgår från företagets resultat före bokslutsdispositioner och skatt, justerat för överavskrivningar enligt de konton som omfattas av kontrollen.

Tidigare avsättningar till periodiseringsfond som återförts under året tas med i beräkningen.

Kostnader som enligt kontrollens kontomappning behandlas som ej avdragsgilla läggs tillbaka i resultatet.

Preauditor visar vilka konton som ingår. Kontrollera att de skattemässiga justeringarna är relevanta och fullständiga för företaget.

Intäkter som enligt kontrollens kontomappning behandlas som ej skattepliktiga justeras bort från resultatet.

Lämnade och mottagna koncernbidrag tas med när sådana belopp finns bokförda på de konton som omfattas av kontrollen.

Preauditor beräknar schablonintäkt på ingående periodiseringsfonder.

Den räntesats som används visas i kontrollen.

Outnyttjat underskott är en manuell uppgift.

Kontrollera att det angivna beloppet är aktuellt för räkenskapsåret och att eventuella begränsningar av underskottsavdraget har beaktats.

Om beloppet behöver ändras uppdaterar du den manuella uppgiften i kontrollen.

När tidigare periodiseringsfonder återförs kan en uppräkning behöva ingå i beräkningen.

Preauditor visar vilket belopp som räknas med.

Årets avsättning till periodiseringsfond tas med i beräkningen innan det skattemässiga resultatet fastställs.

Kontrollera att avsättningen överensstämmer med företagets bokföring och den bedömning som gjorts under Bokslutsdispositioner.

När justeringarna har räknats samman visar Preauditor Skattemässigt resultat.

Detta belopp används för att beräkna bolagsskatten.

Preauditor beräknar bolagsskatten med den skattesats som visas i kontrollen.

I den aktuella beräkningen används 20,6 procent.

Om det skattemässiga resultatet inte ger upphov till någon beräknad skatt visas 0 kr.

Preauditor jämför den beräknade skatten med företagets bokförda skattekostnad på de konton som omfattas av kontrollen.

Resultatet visar:

Om beloppen överensstämmer enligt kontrollens beräkning visas Bokförd skatt stämmer med beräknad skatt. En differens behöver undersökas, men innebär inte automatiskt att bokföringen är felaktig.

Om den beräknade skatten skiljer sig från den bokförda skattekostnaden:

Tänk på att kontrollen utgår från de konton, uppgifter och beräkningsregler som ingår i Preauditor. Andra skattemässiga förhållanden kan behöva bedömas separat.

Högst upp på sidan visas kontrollens samlade status. Godkänd innebär att Preauditor inte har identifierat någon differens som kräver uppföljning enligt kontrollens beräkning och regler.

Det innebär inte att Preauditor har fastställt att företagets skatteberäkning eller inkomstdeklaration i sin helhet är korrekt.

Om du upptäcker en uppgift som behöver rättas:

Dokumentera vid behov hur avvikelsen har hanterats.

När du har gått igenom skatteberäkningen och bedömt eventuella differenser kan du fortsätta till Resultaträkningskontroller → Representation.

Kontakta oss via chattrutan nere till höger i Preauditor om du behöver hjälp med kontrollen.