Vad är det här?
Eget kapital är en automatiserad kontroll som stämmer av bolagets egna kapital. Systemet jämför det bokförda aktiekapitalet mot det registrerade aktiekapitalet hos Bolagsverket, kontrollerar att föregående års resultat har disponerats enligt stämmobeslut, att årets resultat stämmer mellan resultat- och balansräkning, och ger en indikation på om mer än halva aktiekapitalet kan vara förbrukat - och listar automatiskt de poster som avviker, så att du kan kommentera dem direkt i vyn.
Kontrollen kräver att bolagets bokföringsprogram och Bolagsverket är anslutna, och kan ta någon minut att köra.
Varför gör vi det här?
Eget kapital speglar bolagets finansiella ställning och är ett område där formalia och bokföring behöver hänga ihop - aktiekapitalet ska stämma med det registrerade, resultatet ska disponeras enligt stämmans beslut, och årets resultat ska vara detsamma i resultat- och balansräkning. Fel här kan ge en missvisande bild av bolagets ställning, och om det egna kapitalet är förbrukat kan det vara en signal om att styrelsen behöver se över om en kontrollbalansräkning krävs. Genom att stämma av posterna mot varandra och mot Bolagsverkets uppgifter lyfter systemet snabbt de differenser som behöver förklaras.
Kontrollen fyller två syften. Först och främst är den din egen kvalitetssäkring: du får en systematisk avstämning av att det egna kapitalet hänger ihop - aktiekapital, resultatdisposition och årets resultat - och en tidig indikation på förbrukat aktiekapital. Det är värdefullt oavsett om bolaget har en revisor eller inte - både för dig som redovisningskonsult och för en intern ekonomifunktion som vill kvalitetssäkra sitt eget arbete.
Har bolaget en revisor är kontrollen dessutom ett underlag revisorn behöver. När du kommenterar de avvikelser systemet lyfter får revisorn en direkt förklaring från dig som känner bolaget bäst, och kan rikta sin granskning mot de mest väsentliga posterna.
Kort sagt: ju tydligare du motiverar de flaggade differenserna, desto bättre underlag.
Förutsättning • Bolagets bokföringsprogram och Bolagsverket behöver vara anslutna innan du startar kontrollen. • Saknas en koppling? Gå till Administrera integrationer och följ instruktionerna där. |
Vad kontrolleras?
Systemet stämmer automatiskt av bolagets egna kapital. Här är vad som kontrolleras och varför:
Kontroll | Vad kontrolleras |
Bundet eget kapital mot aktiekapital | Stämmer av det bokförda aktiekapitalet (konto 2081) mot det registrerade aktiekapitalet hos Bolagsverket. En differens kan bero på reservfond, uppskrivningsfond eller en ej registrerad nyemission och behöver motiveras. |
Disposition av föregående års resultat | Stämmer av ingående balanserat resultat och föregående års resultat (konto 2091 och 2099) mot bolagsstämmans beslut om resultatdisposition. |
Årets resultat mot balansräkningen | Kontrollerar att årets resultat i resultaträkningen (konto 8999) stämmer med årets resultat i balansräkningen (konto 2099). |
Förbrukat aktiekapital | Beräknar bolagets egna kapital och jämför det mot halva aktiekapitalet, som en indikation på om mer än halva aktiekapitalet kan vara förbrukat. Beräkningen är en indikation, inte ett fastställande - du bekräftar bedömningen eller anger ett justerat eget kapital. |
Så här gör du
1. Starta kontrollen. Klicka på Ny kontroll. Systemet hämtar och analyserar bolagets egna kapital - det kan ta någon minut.
2. Gå igenom resultatet. Resultatet visas i flera avsnitt: bundet eget kapital mot aktiekapital, disposition av föregående års resultat, årets resultat mot balansräkningen, och en indikation på förbrukat aktiekapital.
3. Motivera differenserna. Klicka på Redigera (eller klicka för att lägga till) i rutan Motivering till differens och förklara vad differensen beror på - till exempel utdelning, aktieägartillskott, reservfond eller en ej registrerad nyemission.
4. Ta ställning till förbrukat aktiekapital. Vid en indikation på förbrukat aktiekapital bekräftar du bedömningen (Nej / Ja) eller anger det egna kapital du kommer fram till efter justering.
5. Kontrollera att inget saknas. När differenserna är motiverade och bedömningen gjord är underlaget komplett.
Tips Motivera även differenser som har en självklar förklaring, till exempel en utdelning eller ett aktieägartillskott. Din förklaring ger sammanhanget - för dig själv i kvalitetsarbetet, för en kollega som tar över, och för revisorn om bolaget har en sådan - så att posten snabbt kan förstås och stämmas av. |
Så läser du resultatet
Varje post visar en status. Så tolkar du dem:
Uppfyllt - posten stämmer, eller differensen ligger inom väsentlighetsgränsen.
Över väsentlighetsgräns / Bedöms väsentlig - en differens som överstiger väsentlighetsgränsen och behöver motiveras.
Under gränsen - vid kontrollen av förbrukat aktiekapital: det beräknade egna kapitalet ligger under hälften av aktiekapitalet. Ta ställning till bedömningen.
Sidans status blir Godkänd när allt stämmer, Saknar kommentar när en flaggad post saknar din motivering, och Ej godkänd när en eller flera differenser överstiger väsentlighetsgränsen och ännu inte är motiverade.
Väsentlighetsgränsen anges per kontroll och avgör hur stor en differens får vara innan den flaggas.
Se till att motivera samtliga flaggade differenser och ta ställning till indikationen på förbrukat aktiekapital. När det är gjort försvinner statusen "Ej godkänd" respektive "Saknar kommentar", och revisorn - eller den som kvalitetssäkrar internt - får ett komplett underlag.
Så når resultatet revisorn
Kontrollen av eget kapital delas inte automatiskt. När du sammanställer allt material via Sammanställning av material i vänstermenyn och delar sammanställningen med klientens revisor, ingår de identifierade differenserna och dina motiveringar. Har klienten ingen revisor är kontrollen ändå bolagets egen dokumentation över att det egna kapitalet har stämts av.
Nästa steg
När du har motiverat differenserna och tagit ställning till indikationen på förbrukat aktiekapital är kontrollen av eget kapital klar. Fortsätt till nästa moment via vänstermenyn:
Balansräkningskontroller → Kortfristiga skulder.
Behöver du hjälp?
Har du frågor längs vägen är du alltid välkommen att kontakta oss. Vi hjälper dig gärna vidare.
Telefon: 08-37 79 89
Chatt: direkt i plattformen
E-post: [email protected]