Kontrollen Eget kapital granskar flera samband i företagets bokförda egna kapital.
Preauditor jämför bland annat bokfört och registrerat aktiekapital, kontrollerar om föregående års resultat har förts om och stämmer av årets resultat mellan resultat- och balansräkningen.
Kontrollen beräknar också företagets egna kapital i förhållande till hälften av det registrerade aktiekapitalet.
Eventuella differenser och varningar behöver bedömas utifrån företagets faktiska förhållanden.
Innan du börjar
Företagets bokföringsprogram behöver vara anslutet till Preauditor.
Kontrollen använder även uppgifter om företagets registrerade aktiekapital från Bolagsverket.
Genomför kontrollen
Öppna företaget eller klientuppdraget i Preauditor.
Kontrollera att rätt räkenskapsår är valt.
Gå till Balansräkningskontroller → Eget kapital.
Klicka på Ny Kontroll.
Gå igenom de olika delarna av kontrollen.
Ange eventuell utdelning där kontrollen efterfrågar uppgiften.
Bedöm och dokumentera eventuella differenser eller varningar.
Vad kontrolleras?
1. Bokfört aktiekapital mot registrerat aktiekapital
Under Kontroll av bundet eget kapital mot aktiekapital jämför Preauditor:
Bokfört aktiekapital på konto 2081.
Registrerat aktiekapital hos Bolagsverket.
Eventuell differens mellan beloppen.
Differensen jämförs med den väsentlighetsgräns som visas i kontrollen.
Om beloppen skiljer sig behöver du undersöka orsaken och bedöma om bokföringen eller de registrerade uppgifterna behöver följas upp.
2. Disposition av föregående års resultat
Preauditor kontrollerar om föregående års resultat har förts om i eget kapital.
Beräkningen använder:
Ingående balans på konto 2086 och 2091.
Föregående års resultat på konto 2099.
Utgående balans på konto 2086 och 2091.
Utifrån uppgifterna beräknar Preauditor en Förväntad utgående balans, som jämförs med den faktiska utgående balansen.
En eventuell skillnad visas som Differens i omföringen av föregående års resultat.
Gå igenom differensen och bedöm om resultatdispositionen har bokförts korrekt.
3. Utdelning under året
Om kontrollen identifierar en differens i resultatdispositionen kan Preauditor efterfråga uppgifter om utdelning.
Under Har pengar delats ut under året? väljer du Ja eller Nej.
Om utdelning har skett anger du det utdelade beloppet.
Preauditor använder uppgiften för att bedöma om utdelningen kan förklara hela eller delar av differensen.
Kontrollera att beloppet stämmer med företagets beslut och hur utdelningen har hanterats i bokföringen.
4. Årets resultat i resultat- och balansräkningen
Under Årsredovisningens resultat mot balansräkningens årsresultat jämför Preauditor:
Årets resultat på konto 8999 i resultaträkningen.
Årets resultat på konto 2099 i balansräkningen.
En eventuell skillnad visas som Differens årets resultat (8999 mot 2099).
Om beloppen inte stämmer överens behöver du undersöka varför och bedöma om något behöver rättas.
5. Kontroll av förbrukat aktiekapital
Preauditor beräknar ett eget kapital utifrån bokföringsuppgifter och jämför det med hälften av det registrerade aktiekapitalet.
Beräkningen omfattar bland annat:
Ingående eget kapital – konton 2080–2099 vid årets ingång.
Eget kapital-andel av obeskattade reserver – konton 2100–2199 efter hänsyn till bolagsskatt.
Periodens preliminära resultat – konton 3000–8999.
Aktieägartillskott under året – förändring på konto 2093.
Poster som ingår i beräkningen summeras till Beräknat eget kapital.
Detta jämförs med Hälften av det registrerade aktiekapitalet.
Om det beräknade egna kapitalet understiger gränsen behöver situationen utredas.
Viktigt: Beräkningen är en indikation utifrån de bokföringsuppgifter som ingår. Preauditor avgör inte om styrelsen är skyldig att upprätta en kontrollbalansräkning eller vilka bolagsrättsliga åtgärder som krävs.
Om det finns skäl att anta att bolagets eget kapital understiger hälften av det registrerade aktiekapitalet behöver frågan om kontrollbalansräkning bedömas enligt aktiebolagslagens regler. Vänta inte med den bedömningen enbart för att Preauditors kontroll ännu inte visar en varning.
Om väsentlighetsgränsen
Vissa delar av kontrollen jämför differenser med en väsentlighetsgräns som visas i respektive avsnitt.
En differens över gränsen innebär att Preauditor uppmärksammar den för vidare bedömning.
Det innebär inte automatiskt att bokföringen är felaktig.
Observera: Väsentlighetsgränsen för bokföringsavstämningar ska inte förväxlas med gränsen på hälften av det registrerade aktiekapitalet vid bedömning av möjlig kapitalbrist.
Tolka resultatet
Högst upp på sidan visas kontrollens samlade status.
Godkänd innebär att Preauditor inte har identifierat något kvarstående moment som kräver uppföljning enligt kontrollens logik och de uppgifter som ingår.
Det innebär inte att Preauditor har fastställt att företagets eget kapital, resultatdisposition eller bolagsrättsliga situation i sin helhet är korrekt.
Du behöver fortfarande bedöma eventuella förhållanden som inte fångas av kontrollen.
Om något behöver rättas
Preauditor gör inga ändringar i bokföringen.
Om du behöver korrigera en uppgift:
Gör rättelsen i bokföringsprogrammet.
Gå tillbaka till Balansräkningskontroller → Eget kapital.
Klicka på Ny Kontroll.
Kontrollera även manuellt angivna uppgifter, exempelvis utdelning.
Gå igenom det uppdaterade resultatet.
Dokumentera vid behov hur eventuella differenser har bedömts eller hanterats.
Nästa steg
När du har gått igenom kontrollen av eget kapital kan du fortsätta till Balansräkningskontroller → Skatter och avgifter.
Behöver du hjälp?
Kontakta oss via chattrutan nere till höger i Preauditor om du behöver hjälp med kontrollen.