Balansräkningskontroller – Kassa- och banksaldon

Kontrollen Kassa- och banksaldon granskar företagets bokförda likvidkonton i BAS-kontogrupp 19.

Preauditor visar både utgående saldo och lägsta saldo under perioden. På så sätt kan kontrollen identifiera negativa saldon som har förekommit under året, även om saldot är positivt vid räkenskapsårets slut.

Olika kontotyper bedöms på olika sätt. Ett negativt saldo behöver inte alltid innebära att bokföringen är felaktig.

Företagets bokföringsprogram behöver vara anslutet till Preauditor.

Om bokföringen inte är ansluten hittar du instruktioner under Integrationer i hjälpcentret.

För bankkonton med negativa saldon kan du också behöva ange företagets beviljade checkräkningskredit. Den uppgiften anges manuellt i kontrollen.

Preauditor visar bokförda konton för fysisk kontantkassa.

För varje konto visas:

Ett negativt bokfört kassasaldo behöver utredas, eftersom en fysisk kontantkassa inte kan innehålla mindre än 0 kr.

Kontrollen kan även uppmärksamma ovanligt stora kontantsaldon utifrån den väsentlighetsgräns som används.

Om företaget inte använder några konton i intervallet visas att det saknas konton av den typen att granska.

Preauditor granskar företagets bokförda bankkonton och visar utgående saldo samt lägsta saldo under perioden.

Om ett konto har haft ett negativt saldo behöver du bedöma vad det beror på.

Ett negativt banksaldo kan exempelvis vara förenligt med en beviljad checkräkningskredit.

​För negativa banksaldon används ingen väsentlighetsgräns. Saldot bedöms i stället mot den kredit som har beviljats för kontot.

För koncernkonton behöver negativa saldon bedömas utifrån hur företagets koncernkontostruktur fungerar.

Ett negativt saldo kan exempelvis motsvara en skuld till moderföretaget.

Gå igenom saldot och kontrollera om det är rimligt utifrån företagets bokföring och koncernens kontohantering.

Om företaget saknar koncernkonto finns inget konto av den typen att granska.

Här granskas bokförda redovisningsmedel, exempelvis medel som företaget håller för någon annans räkning.

Om Preauditor uppmärksammar ett saldo behöver du bedöma vad det avser och om någon ytterligare åtgärd eller dokumentation behövs.

Om ett bankkonto har haft ett negativt saldo kan Preauditor efterfråga den beviljade checkräkningskrediten. Ange det kreditbelopp som gäller för kontot.

Kontrollera att uppgiften stämmer med företagets kreditavtal och den period som granskas.

Preauditor använder beloppet för att bedöma det negativa banksaldot.

En beviljad kredit innebär inte automatiskt att alla negativa saldon är korrekta. Du behöver fortfarande bedöma kontots faktiska förhållanden.

För varje konto visar Preauditor utgående saldo, lägsta saldo under perioden och en status.

​Grön markering

Kontrollen har inte identifierat något som behöver följas upp enligt de villkor som gäller för den aktuella kontotypen.

​Avvikelse eller varning

Preauditor har identifierat ett saldo som behöver bedömas, exempelvis en negativ kontantkassa eller ett negativt banksaldo som behöver jämföras med beviljad kredit.

​Inga konton att granska

Om bokföringen inte innehåller några konton av en viss typ visas att det inte finns något att kontrollera inom den kategorin.

Högst upp på sidan visas kontrollens samlade status.

​Godkänd innebär att inget ytterligare behöver hanteras enligt kontrollens logik och de uppgifter som ingår. Det innebär inte att Preauditor har fastställt att företagets samtliga likvida medel är korrekt redovisade.

Om kontrollen efterfrågar en förklaring bör du beskriva:

Skriv så konkret att det går att förstå bedömningen vid en senare genomgång.

Preauditor gör inga ändringar i bokföringen.

Om du behöver korrigera ett saldo eller någon annan uppgift:

Kontrollera även eventuellt manuellt angiven checkräkningskredit om förutsättningarna har förändrats.

När du har gått igenom kassa- och banksaldona och bedömt eventuella avvikelser kan du fortsätta till Balansräkningskontroller → Eget kapital.

Kontakta oss via chattrutan nere till höger i Preauditor om du behöver hjälp med kontrollen.