Balansräkningskontroller – Semesterlöneskuld
Kontrollen Semesterlöneskuld jämför företagets bokförda semesterlöneskuld med årets lönebas.
Preauditor beräknar hur stor semesterlöneskulden är i förhållande till lönerna och jämför resultatet med ett förväntat intervall på 10–15 procent.
Kontrollen hjälper dig att identifiera nivåer som behöver bedömas. Den fastställer inte hur stor semesterlöneskulden ska vara i det enskilda företaget.
Innan du börjar
Företagets bokföringsprogram behöver vara anslutet till Preauditor.
Om bokföringen inte är ansluten hittar du instruktioner under Integrationer i hjälpcentret.
Genomför kontrollen
Öppna företaget eller klientuppdraget i Preauditor.
Kontrollera att rätt räkenskapsår är valt.
Gå till Balansräkningskontroller → Semesterlöneskuld.
Klicka på Ny Kontroll.
Gå igenom den beräknade lönebasen och den bokförda semesterlöneskulden.
Bedöm kvoten och dokumentera en förklaring om kontrollen efterfrågar det.
Vad kontrolleras?
1. Årets lönebas
Preauditor beräknar lönebasen utifrån bokförda belopp på konton 7000–7299, med undantag för:
7090
7290
7291
Dessa konton ingår inte i den lönebas som används för jämförelsen.
Kontrollera att den beräknade lönebasen är rimlig utifrån företagets lönebokföring.
2. Bokförd semesterlöneskuld
Preauditor hämtar semesterlöneskulden från konto 2920.
Sociala avgifter på semesterlöneskulden, exempelvis på konto 2941, ingår inte i detta belopp.
Gå igenom saldot och bedöm om det motsvarar företagets semesterlöneskuld på balansdagen.
3. Kvot mellan semesterlöneskuld och lönebas
Preauditor delar den bokförda semesterlöneskulden med årets lönebas och visar resultatet i procent. Förväntat intervall: 10,00–15,00 %.
Om kvoten ligger inom intervallet markeras den som inom förväntad nivå.
Om kvoten ligger utanför intervallet behöver du bedöma orsaken.
En avvikande kvot innebär inte automatiskt att semesterlöneskulden är felaktigt bokförd.
Varför kan kvoten avvika?
Semesterlöneskulden avser semester som har tjänats in men ännu inte tagits ut. Hur stor skulden är i förhållande till årets löner kan därför variera.
Det kan exempelvis bero på:
Vilket semesterår företaget tillämpar.
Hur mycket semester de anställda har tagit ut.
Sparade semesterdagar.
Nyanställda eller avslutade anställningar.
Deltidsarbete.
Kollektivavtal eller andra semestervillkor.
Semesterlagens procentregel utgår från 12 procent av semesterlöneunderlaget vid 25 semesterdagar, men det är inte samma beräkning som Preauditors kvot.
Intervallet 10–15 procent är en gräns för rimlighetskontrollen, inte ett lagstadgat krav på semesterlöneskuldens storlek.
Dokumentera en avvikande kvot
Om kontrollen efterfrågar en förklaring beskriver du varför semesterlöneskulden ligger utanför det förväntade intervallet.
Utgå från företagets faktiska semesterförhållanden och de uppgifter som ligger till grund för skulden.
Exempel på förklaring:
”Semesterlöneskulden är högre än normalt eftersom flera medarbetare har sparade semesterdagar från tidigare år.”
Skriv så konkret att det går att förstå bedömningen vid en senare genomgång.
Tolka resultatet
Kontrollen visar:
Lönebas – årets löner enligt de konton som ingår i beräkningen.
Bokförd semesterlöneskuld – saldo på konto 2920.
Kvot – semesterlöneskulden som andel av lönebasen.
Förväntat intervall – 10–15 procent.
En grön markering innebär att kvoten ligger inom kontrollens förväntade intervall.
Högst upp på sidan visas kontrollens samlade status.
Godkänd innebär att Preauditor inte har identifierat något som kräver ytterligare uppföljning enligt kontrollens logik.
Det innebär inte att den bokförda semesterlöneskulden har fastställts som korrekt. Den behöver fortfarande stämma med företagets faktiska intjänade och kvarstående semester.
Om något behöver rättas
Preauditor gör inga ändringar i bokföringen.
Om semesterlöneskulden eller löneunderlaget behöver korrigeras:
Gör rättelsen i bokföringsprogrammet.
Gå tillbaka till Balansräkningskontroller → Semesterlöneskuld.
Klicka på Ny Kontroll.
Gå igenom den uppdaterade kvoten och bedöm resultatet.
Dokumentera vid behov hur avvikelsen har hanterats.
Nästa steg
När du har gått igenom semesterlöneskulden och bedömt eventuella avvikelser kan du fortsätta till nästa relevanta kontrollområde i vänstermenyn.
Behöver du hjälp?
Kontakta oss via chattrutan nere till höger i Preauditor om du behöver hjälp med kontrollen.