Kontrollen Anläggningstillgångar går igenom företagets bokföring för att identifiera om anläggningstillgångar har förts om till varulagret och om avskrivningar har bokförts under räkenskapsåret. Kontrollen gäller aktiebolag som tillämpar K2, K3 eller ännu inte har något redovisningsregelverk angivet i Preauditor.
En varning innebär inte automatiskt att bokföringen är felaktig. Du behöver bedöma vad kontrollen har identifierat och om någon åtgärd krävs.
Innan du börjar
Företagets bokföringsprogram behöver vara anslutet till Preauditor.
Kontrollen av omföringar till varulager kan genomföras även innan räkenskapsåret är avslutat.
Kontrollen av avskrivningar genomförs däremot först efter räkenskapsårets slut, eftersom avskrivningar ofta bokförs i samband med bokslutet.
Genomför kontrollen
Öppna företaget eller klientuppdraget i Preauditor.
Kontrollera att rätt räkenskapsår är valt.
Gå till Balansräkningskontroller → Anläggningstillgångar.
Klicka på Ny Kontroll.
Gå igenom resultatet för omföringar till varulager och avskrivningar.
Bedöm eventuella varningar och om något behöver följas upp.
Vad kontrolleras?
1. Omföring av anläggningstillgångar till varulager
Preauditor går igenom räkenskapsårets verifikationer för att identifiera om en anläggningstillgång har förts om till varulagret.
Kontrollen utgår från hur bokföringen ser ut när den genomförs och kan därför köras även under ett pågående räkenskapsår.
Om en omföring identifieras behöver du bedöma vad den beror på och om den är korrekt utifrån företagets verksamhet och tillämpliga redovisningsregler. En omföring behöver inte vara felaktig, men den kan kräva en närmare genomgång.
2. Avskrivningar av anläggningstillgångar
När räkenskapsåret är avslutat kontrollerar Preauditor om avskrivningar har bokförts under året.
Kontrollen använder bokföringens uppgifter om anläggningstillgångarna och de avskrivningar som har registrerats.
Om avskrivningar inte har identifierats kan kontrollen visa en varning som behöver bedömas.
Det kan exempelvis vara relevant att undersöka om:
Företaget har tillgångar som ska skrivas av.
Avskrivningarna ännu inte har bokförts.
Det finns en förklaring till varför avskrivningar inte har gjorts.
Preauditor kan inte utifrån bokföringen ensam avgöra varför en viss avskrivning saknas.
Tolka resultatet
Kontrollen använder följande statusar:
Varning
Preauditor har identifierat något som behöver gås igenom.
En varning betyder inte att bokföringen automatiskt är felaktig. Det kan finnas en rimlig förklaring som behöver bedömas.
Ej kontrollerad
Den aktuella delen har ännu inte kunnat bedömas.
Det kan exempelvis gälla avskrivningar när räkenskapsåret fortfarande pågår eller när bokslutet inte verkar vara bokfört vid kontrolltillfället.
Kontrollen visar inte Ej godkänd
Anläggningstillgångskontrollen ger aldrig statusen Ej godkänd, eftersom bokföringsuppgifterna inte alltid visar orsaken till det som har identifierats.
Det är därför du som arbetar med redovisningen som behöver bedöma om en varning kräver någon åtgärd.
Så läser du beloppen
Preauditor visar belopp med:
Debet som plus (+).
Kredit som minus (−).
Det innebär att en minskning av en tillgång kan visas med ett minustecken.
Ta hänsyn till detta när du går igenom verifikationer och saldon i kontrollen.
Om något behöver rättas
Om kontrollen visar något som behöver följas upp:
Gå igenom de bokföringsuppgifter som kontrollen har identifierat.
Undersök orsaken och bedöm om bokföringen är korrekt.
Gör eventuell rättelse i bokföringsprogrammet.
Gå tillbaka till Balansräkningskontroller → Anläggningstillgångar.
Klicka på Ny Kontroll för att kontrollera de uppdaterade uppgifterna.
Dokumentera relevanta förklaringar och bedömningar enligt ert arbetssätt.
Nästa steg
När du har gått igenom kontrollen och bedömt eventuella varningar kan du fortsätta till Balansräkningskontroller → Skattekonto och moms.
Behöver du hjälp?
Kontakta oss via chattrutan nere till höger i Preauditor om du behöver hjälp med kontrollen.